KDV Tevkifat Hesaplama 2026 Oranlarıyla
İşlem türünü ve tutarı girin; tevkif edilen KDV'yi, satıcının tahsil edeceği KDV'yi ve alıcının ödeyeceği tutarı anında görün.
İşlem bilgileri
Tutarı KDV hariç ya da dahil girebilirsiniz.
Girdiğiniz tutarOranlar
İşlem türü seçilince oran kendiliğinden gelir; gerekirse değiştirin.
Sonuç
—Hesap dökümü
Tevkifatlı e-Faturayı Cari Plus'ta kesin
Tevkifat kapsamındaki işlemlerde oranı seçersiniz; tevkif edilen KDV ve ödenecek tutar kendiliğinden hesaplanır.
30 Gün Ücretsiz Deneyin2026 KDV Tevkifat Oranları
Kısmi tevkifat çoğu işlemde yalnızca belirlenmiş alıcılara yapılan işlemlerde uygulanır.
| İşlem | Oran |
|---|---|
| Hizmetler | |
| Yapım işleri ve bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık, etüt-proje | 4/10 |
| Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler | 9/10 |
| Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım | 7/10 |
| Yemek servis hizmeti | 5/10 |
| Organizasyon hizmeti | 5/10 |
| İşgücü temin hizmetleri | 9/10 |
| Özel güvenlik hizmeti | 9/10 |
| Yapı denetim hizmetleri | 9/10 |
| Fason tekstil, konfeksiyon, çanta ve ayakkabı dikim işleri | 7/10 |
| Turistik mağazalara verilen müşteri bulma / götürme hizmeti | 9/10 |
| Spor kulüplerinin yayın, reklam ve isim hakkı gelirleri | 9/10 |
| Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri | 9/10 |
| Servis taşımacılığı | 5/10 |
| Her türlü baskı ve basım hizmetleri | 7/10 |
| Yük taşımacılığı hizmeti | 2/10 |
| Ticari reklam hizmetleri | 3/10 |
| 5018 sayılı Kanun kapsamındaki kurumlara verilen diğer hizmetler | 5/10 |
| Teslimler | |
| Külçe metal teslimleri | 7/10 |
| Bakır, çinko, alüminyum ve kurşun ürünleri teslimi | 7/10 |
| İstisnadan vazgeçenlerin hurda ve atık teslimi | 7/10 |
| Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt, cam hurda ve atıklardan elde edilen hammadde teslimi | 9/10 |
| Pamuk, tiftik, yün, yapağı, ham post ve deri teslimleri | 9/10 |
| Ağaç ve orman ürünleri teslimi | 5/10 |
| Demir-çelik ürünlerinin teslimi | 5/10 |
| 5018 sayılı Kanun kapsamındakilere yapılan diğer teslimler | 2/10 |
Kaynak: KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3 (kısmi tevkifat) ve I/C-2.1.2 (tam tevkifat); tevkifat sınırı 588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği (2026 fatura düzenleme sınırı 12.000 ₺, KDV dahil).
Oranlar ve alıcı kapsamı değişebilir; işleminizin tevkifata tabi olup olmadığını ve güncel oranı mali müşavirinize teyit edin.
KDV Tevkifatı Nasıl Hesaplanır?
Örnek: 100.000 ₺ (KDV hariç) yapım işi, %20 KDV, 4/10 tevkifat.
Formül
Tevkif edilen KDV = KDV × oran ÷ 10
- KDV: 100.000 × %20 = 20.000 ₺
- Tevkif edilen KDV: 20.000 × 4/10 = 8.000 ₺ (alıcı beyan eder)
- Satıcının tahsil ettiği KDV: 20.000 − 8.000 = 12.000 ₺
- Satıcıya ödenecek: 120.000 − 8.000 = 112.000 ₺
KDV dahil tutardan
KDV hariç = KDV dahil ÷ (1 + KDV oranı)
- Fatura toplamı 120.000 ₺ ise KDV hariç 100.000 ₺
- Sınır kontrolü: 120.000 ₺ > 12.000 ₺, tevkifat uygulanır
- KDV dahil 10.000 ₺'lik işlemde sınır aşılmaz, kısmi tevkifat yapılmaz
- Tam tevkifatta (10/10) sınır aranmaz
KDV Tevkifatı Hakkında Sık Sorulan Sorular
-
1. KDV tevkifatı nedir?
KDV tevkifatı, satıcının hesapladığı KDV'nin bir kısmının ya da tamamının alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla vergi dairesine beyan edilip ödenmesidir. Satıcı tevkif edilen kısmı alıcıdan tahsil etmez; alıcı bu tutarı 2 No.lu KDV Beyannamesi ile öder.
-
2. KDV tevkifatı nasıl hesaplanır?
Önce KDV hariç tutar üzerinden KDV hesaplanır. Bu KDV tevkifat oranıyla çarpılır: tevkif edilen KDV = KDV × oran/10. Örneğin 100.000 TL'lik yapım işinde %20 KDV 20.000 TL'dir; 4/10 tevkifatla 8.000 TL'yi alıcı öder, satıcı 12.000 TL KDV tahsil eder.
-
3. 2026 tevkifat sınırı kaç TL?
Kısmi tevkifat, KDV dahil işlem bedeli fatura düzenleme sınırını aştığında uygulanır. Bu sınır 2026 için 12.000 TL'dir (588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği). Sınırın altında kalmak için işlemin bilerek parçalara bölünmesi durumunda sınır dikkate alınmaz. Tam tevkifatta tutar sınırı yoktur.
-
4. Tevkifatı kim uygular, satıcı mı alıcı mı?
Faturayı satıcı tevkifatlı olarak düzenler; tevkif edilen KDV'yi ise alıcı beyan edip öder. Kısmi tevkifatın büyük kısmı yalnızca belirlenmiş alıcılara (kamu kurumları, belirli ciro üzerindeki mükellefler gibi) yapılan işlemlerde uygulanır; bazı işlemlerde ise KDV mükellefi tüm alıcılar tevkifat yapar.
-
5. Tevkifatlı faturada alıcı satıcıya ne kadar öder?
Alıcı satıcıya KDV hariç tutar ile tevkif edilmeyen KDV'nin toplamını öder. Tevkif edilen KDV satıcıya ödenmez, alıcı tarafından vergi dairesine yatırılır.
-
6. Tevkifat oranını nereden bulurum?
Oranlar KDV Genel Uygulama Tebliğinin I/C-2.1.3 bölümünde işlem türüne göre belirlenmiştir. Bu sayfadaki tabloda sık kullanılan işlemler ve oranları yer alır. İşleminiz listede yoksa ya da emin değilseniz mali müşavirinize danışın.
-
7. Tevkif edilen KDV satıcının indirimini etkiler mi?
Satıcı, beyannamesinde hesapladığı KDV'nin yalnız tevkif edilmeyen kısmını öder; tevkif edilen kısım nedeniyle yüklendiği ve indiremediği KDV oluşursa belirli şartlarla iade talep edebilir.
-
8. Yapım işlerinde tevkifat oranı kaçtır?
Belirlenmiş alıcılara karşı ifa edilen yapım işleri ile bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetlerinde tevkifat oranı 4/10'dur.
-
9. Temizlik ve güvenlik hizmetlerinde tevkifat oranı kaçtır?
Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri ile özel güvenlik ve işgücü temin hizmetlerinde tevkifat oranı 9/10'dur.
-
10. e-Fatura'da tevkifatlı fatura nasıl kesilir?
Fatura tipi TEVKİFAT seçilir ve işlemin tevkifat kodu ile oranı girilir; fatura üzerinde hesaplanan KDV, tevkif edilen KDV ve ödenecek tutar ayrı gösterilir. Cari Plus'ta tevkifat oranını seçtiğinizde tevkif edilen KDV ve ödenecek tutar kendiliğinden hesaplanır.
Sorunuz mu var? WhatsApp'tan yazın
Diğer Ücretsiz Araçlar
Ön muhasebede sık yapılan hesaplar için kayıt gerektirmeyen araçlar.
