Serbest Meslek Makbuzu Hesaplama 2026 Brüt Net SMM
Brüt ya da net ücreti girin; gelir vergisi stopajını, KDV'yi, tevkifatı ve müşteriden tahsil edeceğiniz tutarı anında görün.
Makbuz bilgileri
Oranlar varsayılan olarak dolu; gerekirse aşağıdan değiştirin.
Girdiğiniz tutarOranlar
Sonuç
—Hesap dökümü
e-SMM'yi Cari Plus'ta kesin
Brüt ücreti girdiğinizde stopaj, net ücret, KDV ve tahsil edilecek tutar makbuzda kendiliğinden hesaplanır; netten brüte hesap da aynı ekranda.
30 Gün Ücretsiz Deneyin2026 Serbest Meslek Makbuzu Oranları
Stopajı müşteri işletme, KDV'yi serbest meslek erbabı beyan eder.
| Kalem | Uygulama | Oran |
|---|---|---|
| Gelir vergisi stopajı | Serbest meslek ödemeleri (GVK md. 94) | %20 |
| Gelir vergisi stopajı | Telif kazançları (GVK md. 18) | %17 |
| Stopaj | Şahıslara (nihai tüketici) kesilen makbuz | Yok |
| KDV | Serbest meslek hizmetleri (genel oran) | %20 |
| KDV tevkifatı | KDV mükellefi ve belirlenmiş alıcılara danışmanlık, etüt-proje, denetim | 9/10 |
| KDV tevkifatı | Belirlenmiş alıcılara (kamu, banka vb.) diğer hizmetler | 5/10 |
| Kısmi tevkifat sınırı | KDV dahil tutar (2026) | 12.000 ₺ |
Kaynak: Gelir Vergisi Kanunu md. 94 ve stopaj oranlarına ilişkin Cumhurbaşkanı kararları; KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3; fatura düzenleme sınırı 588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği.
Sonuç bilgilendirme amaçlıdır. Oranlar faaliyete ve alıcıya göre değişebilir; güncel değeri mali müşavirinize teyit edin.
Serbest Meslek Makbuzu Nasıl Hesaplanır?
Örnek: 10.000 ₺ brüt ücret, şirket müşteri, %20 stopaj, %20 KDV.
Brütten nete
Tahsil = Brüt − Stopaj + KDV − Tevkifat
- Stopaj: 10.000 × %20 = 2.000 ₺ (müşteri vergi dairesine öder)
- Net ücret: 10.000 − 2.000 = 8.000 ₺
- KDV: 10.000 × %20 = 2.000 ₺
- Tahsil edilecek: 8.000 + 2.000 = 10.000 ₺
Netten brüte
Brüt = Net ÷ (1 − stopaj oranı)
- Elinize 8.000 ₺ geçsin: 8.000 ÷ 0,80 = 10.000 ₺ brüt
- Şahıs müşteride stopaj yok: tahsil = 10.000 + 2.000 = 12.000 ₺
- 25.000 ₺ brüt, 9/10 tevkifat: KDV 5.000, tevkif 4.500 ₺, tahsil 20.500 ₺
Serbest Meslek Makbuzu Hakkında Sık Sorulan Sorular
-
1. Serbest meslek makbuzu nasıl hesaplanır?
Brüt ücret üzerinden %20 gelir vergisi stopajı ve %20 KDV hesaplanır. Net ücret = brüt − stopaj; tahsil edilecek tutar = net ücret + KDV (tevkifat varsa tevkif edilen KDV düşülür). 10.000 TL brütte stopaj 2.000, net 8.000, KDV 2.000, tahsil edilecek 10.000 TL olur.
-
2. Serbest meslek makbuzunda stopaj oranı kaç?
Serbest meslek ödemelerinde gelir vergisi stopaj oranı %20'dir. Telif kazançlarında oran %17'dir. Stopajı, ödemeyi yapan işletme muhtasar ve prim hizmet beyannamesiyle beyan edip öder.
-
3. Netten brüte serbest meslek makbuzu nasıl hesaplanır?
Brüt = net ÷ (1 − stopaj oranı). Elinize 8.000 TL geçmesini istiyorsanız %20 stopajla brüt 8.000 ÷ 0,80 = 10.000 TL olur; KDV brüt üzerinden hesaplanır.
-
4. Şahıslara kesilen makbuzda stopaj var mı?
Hayır. Stopaj yapma yükümlülüğü işletmelerde ve kurumlarda olduğundan, nihai tüketici olan şahıslara kesilen makbuzda stopaj uygulanmaz. Bu durumda tahsil edilecek tutar brüt ücret + KDV'dir.
-
5. Serbest meslek makbuzunda KDV oranı kaç?
Serbest meslek hizmetlerinde genel KDV oranı %20'dir. KDV stopajdan etkilenmez; brüt ücret üzerinden hesaplanır.
-
6. Serbest meslek makbuzunda KDV tevkifatı ne zaman uygulanır?
KDV mükellefi alıcılara ve belirlenmiş alıcılara verilen etüt, plan-proje, danışmanlık ve denetim hizmetlerinde 9/10; belirlenmiş alıcılara (kamu kurumları, bankalar, döner sermayeli kuruluşlar vb.) verilen diğer hizmetlerde 5/10 tevkifat uygulanır. KDV dahil tutar 2026 için 12.000 TL'yi aşmıyorsa kısmi tevkifat yapılmaz.
-
7. Tahsil edilecek tutar neden brüt ücrete eşit çıkıyor?
%20 stopaj ve %20 KDV oranları eşit olduğunda, düşülen stopaj ile eklenen KDV birbirini götürür. Bu yüzden şirket müşteriden tahsil edilen tutar brüt ücrete eşit olur; stopaj ise müşteri tarafından vergi dairesine ödenir.
-
8. e-SMM kullanmak zorunlu mu?
Serbest meslek erbabı makbuzlarını elektronik ortamda e-SMM olarak düzenlemek zorundadır. e-SMM, GİB portalı ya da özel entegratör üzerinden düzenlenir.
-
9. Stopaj ve KDV makbuzda otomatik hesaplanabilir mi?
Evet. Cari Plus'ta brüt ücreti girdiğinizde gelir vergisi stopajı, net ücret, KDV ve tahsil edilecek tutar makbuzda kendiliğinden hesaplanır; netten brüte hesap da aynı ekrandadır.
-
10. Bu hesaplama kesin sonuç verir mi?
Bilgilendirme amaçlıdır. Stopaj, KDV ve tevkifat oranları faaliyete ve alıcıya göre değişebilir; güncel değeri ve uygulamayı mali müşavirinize teyit edin.
Sorunuz mu var? WhatsApp'tan yazın
Diğer Ücretsiz Araçlar
Ön muhasebede sık yapılan hesaplar için kayıt gerektirmeyen araçlar.
