Şahıs şirketi mi limited şirket mi daha az vergi öder?

Kâra ve kârı ne kadar çektiğinize bağlıdır. Şahıs şirketinde kârın tamamına %15 ile %40 arasında artan oranlı gelir vergisi uygulanır. Limited şirkette kâra %25 kurumlar vergisi, ortağa dağıtılan kâra ayrıca %15 stopaj uygulanır. Kârın tamamını çekiyorsanız şahıs şirketi çoğu zaman avantajlıdır; kârı şirkette bırakıyorsanız ve kâr yüksekse limited şirket öne geçer.

Limited şirkette kâr payı nasıl vergilendirilir?

Ortağa dağıtılan kâr payından %15 stopaj kesilir. Kâr payının yarısı gelir vergisinden istisnadır. Kalan yarı 2026 için 400.000 TL'yi aşarsa yıllık beyannameyle beyan edilir ve kesilen stopajın tamamı hesaplanan vergiden düşülür; aşmazsa stopajla vergilendirme tamamlanır.

Kaç TL kârda limited şirkete geçmek mantıklı?

Tek bir sınır yoktur. Kârın tamamını çekiyorsanız şahıs şirketi yüksek kârlarda bile genellikle daha az ya da yakın vergi öder. Kârın büyük kısmını işe yatırıyorsanız, yıllık kâr birkaç milyon TL'ye çıktığında limited şirketin %25 kurumlar vergisi şahıstaki %35–40 dilimlerinin altında kalır. Kendi rakamlarınızla yukarıdaki testi yapın.

Limited şirket kurmanın ek maliyeti nedir?

Ana sözleşme, ticaret siciline tescil ve en az 50.000 TL esas sermaye gerekir. Limited şirket her zaman bilanço esasına göre defter tutar; muhasebe ücreti genellikle şahıs işletmesinden yüksektir. Vergi avantajını bu yıllık giderle karşılaştırın.

Limited şirkette ortaklar şirket borcundan sorumlu mu?

Ortak, şirket borçlarından kural olarak taahhüt ettiği sermaye payıyla sorumludur. Ancak şirketten tahsil edilemeyen vergi ve SGK borçlarında ortaklar sermaye payları oranında sorumludur. Şahıs işletmesinde ise işletme sahibi tüm borçlardan kişisel malvarlığıyla sorumludur.

Şahıs şirketimi sonradan limited şirkete çevirebilir miyim?

Evet. Şahıs işletmesi limited şirkete devredilebilir ya da yeni bir limited şirket kurulup faaliyet ona aktarılabilir. Yöntemin vergi sonuçları farklıdır; geçişi mali müşavirinizle planlayın.

Bu hesaplamada neler yok?

Başka gelirleriniz, SGK primi, geçici vergi, muhasebe ve kuruluş giderleri, ortak müdüre ödenen ücret ve genç girişimci gibi istisnalar hesaba katılmaz. Sonuç yön göstermek içindir; karar vermeden önce mali müşavirinize danışın.

Şahıs mı Limited mi? Hangisi daha az vergi öder?

3 soruyu yanıtlayın; 2026 vergisiyle hangi yapının daha avantajlı olduğunu ve farkı tek cümleyle görün.

3 soru, 30 saniye
Güncelleme: 23.10.2026
2026 vergi oranları

Soru 1 / 3

Yıllık kârınız ne kadar?

Giderler düştükten sonra kalan, vergi öncesi tahmini yıllık kâr.

Ayrıntı: hesap ve varsayımlar

Şahıs şirketi: kârın tamamına 2026 gelir vergisi tarifesi (%15–40) uygulanır; kârı çekmek ek vergi doğurmaz.
Limited şirket: kâra %25 kurumlar vergisi. Ortağa dağıtılan kâr payından %15 stopaj kesilir.
Kâr payı beyanı: kâr payının yarısı gelir vergisinden istisnadır. Ortak başına kalan yarı 400.000 ₺'yi aşarsa beyan edilir; kesilen stopajın tamamı hesaplanan vergiden düşülür, fazlası iade edilir. Aşmazsa stopaj nihai vergidir.
Ortaklı yapı: şahısta adi ortaklık varsayılır; kâr ortaklara eşit bölünür ve her ortak kendi payına tarifeyi uygular. Limitedde kâr payı da ortaklara eşit dağıtılır.
Hesaba katılmayanlar: başka gelirleriniz, SGK primi (iki yapıda da ödenir), geçici vergi, muhasebe ve kuruluş gideri, ortak müdüre ödenen ücret, genç girişimci gibi istisnalar.

Kaynak: GVK 103 (2026 tarifesi), 22/2 ve 86/1-c; KVK 32; GVK 94 ve 9286 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (RG 22.12.2024). Sonuç bilgilendirme amaçlıdır; mali müşavirinize teyit edin.

Şahıs ve Limited Şirket Farkları

Vergi, kuruluş, defter ve sorumluluk karşılaştırması.

Şahıs şirketi ile limited şirketin karşılaştırması
Konu	Şahıs şirketi	Limited şirket
Kârın vergisi	%15–40 artan oranlı gelir vergisi	%25 kurumlar vergisi
Kârı çekince	Ek vergi yok	%15 stopaj; yarısı 400.000 ₺'yi aşarsa beyan
Kâr işte kalırsa	Yine tamamı gelir vergisine girer	Yalnız %25 kurumlar vergisi
Kuruluş	Vergi dairesine işe başlama kaydı	Ana sözleşme, ticaret sicili, en az 50.000 ₺ sermaye
Defter	İşletme hesabı ya da bilanço esası	Her zaman bilanço esası
Borçtan sorumluluk	Sahibi tüm malvarlığıyla sorumlu	Kural olarak sermaye payıyla; vergi ve SGK borcunda payı oranında

Kaynak: GVK 103 ve 94, KVK 32, 9286 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı, TTK 580, 6183 sayılı Kanun 35. madde.

Bilgiler 23.10.2026 tarihli mevzuata göredir. Şirket türü seçmeden önce mali müşavirinize danışın.

Hangisi Kime Uygun?

Vergi tek ölçüt değil; maliyet, ortaklık ve büyüme planı da belirler.

Şahıs şirketi

İşi tek başınıza yürütüyorsanız
Kârın tamamını ya da çoğunu çekiyorsanız
Kuruluş ve muhasebe giderini düşük tutmak istiyorsanız
Yıllık kâr orta düzeydeyse

Limited şirket

Ortak ya da yatırımcıyla çalışacaksanız
Kârın büyük kısmını işe yeniden yatırıyorsanız
Yıllık kâr yüksek, şahısta %35–40 dilimine giriyorsanız
Borç sorumluluğunu sermaye payıyla sınırlamak istiyorsanız

Şahıs mı Limited mi? Sık Sorulan Sorular

1. Şahıs şirketi mi limited şirket mi daha az vergi öder?

Kâra ve kârı ne kadar çektiğinize bağlıdır. Şahıs şirketinde kârın tamamına %15 ile %40 arasında artan oranlı gelir vergisi uygulanır. Limited şirkette kâra %25 kurumlar vergisi, ortağa dağıtılan kâra ayrıca %15 stopaj uygulanır. Kârın tamamını çekiyorsanız şahıs şirketi çoğu zaman avantajlıdır; kârı şirkette bırakıyorsanız ve kâr yüksekse limited şirket öne geçer.
2. Limited şirkette kâr payı nasıl vergilendirilir?

Ortağa dağıtılan kâr payından %15 stopaj kesilir. Kâr payının yarısı gelir vergisinden istisnadır. Kalan yarı 2026 için 400.000 TL'yi aşarsa yıllık beyannameyle beyan edilir ve kesilen stopajın tamamı hesaplanan vergiden düşülür; aşmazsa stopajla vergilendirme tamamlanır.
3. Kaç TL kârda limited şirkete geçmek mantıklı?

Tek bir sınır yoktur. Kârın tamamını çekiyorsanız şahıs şirketi yüksek kârlarda bile genellikle daha az ya da yakın vergi öder. Kârın büyük kısmını işe yatırıyorsanız, yıllık kâr birkaç milyon TL'ye çıktığında limited şirketin %25 kurumlar vergisi şahıstaki %35–40 dilimlerinin altında kalır. Kendi rakamlarınızla yukarıdaki testi yapın.
4. Limited şirket kurmanın ek maliyeti nedir?

Ana sözleşme, ticaret siciline tescil ve en az 50.000 TL esas sermaye gerekir. Limited şirket her zaman bilanço esasına göre defter tutar; muhasebe ücreti genellikle şahıs işletmesinden yüksektir. Vergi avantajını bu yıllık giderle karşılaştırın.
5. Limited şirkette ortaklar şirket borcundan sorumlu mu?

Ortak, şirket borçlarından kural olarak taahhüt ettiği sermaye payıyla sorumludur. Ancak şirketten tahsil edilemeyen vergi ve SGK borçlarında ortaklar sermaye payları oranında sorumludur. Şahıs işletmesinde ise işletme sahibi tüm borçlardan kişisel malvarlığıyla sorumludur.
6. Şahıs şirketimi sonradan limited şirkete çevirebilir miyim?

Evet. Şahıs işletmesi limited şirkete devredilebilir ya da yeni bir limited şirket kurulup faaliyet ona aktarılabilir. Yöntemin vergi sonuçları farklıdır; geçişi mali müşavirinizle planlayın.
7. Bu hesaplamada neler yok?

Başka gelirleriniz, SGK primi, geçici vergi, muhasebe ve kuruluş giderleri, ortak müdüre ödenen ücret ve genç girişimci gibi istisnalar hesaba katılmaz. Sonuç yön göstermek içindir; karar vermeden önce mali müşavirinize danışın.